Aktuelles aus dem Steuerrecht

Umsatzsteuersenkung ab 01.07.2020 - Praxishinweise

Lt. Kabinettsbeschluss der Bundesregierung vom 12.06.2020 wird die Mehrwertsteuer für den Zeitraum vom 01.07.2020 - 31.12.2020 temporär von 19% auf 16% und von 7% auf 5% abgesenkt. Für die UnternehmerInnen stellen sich hierbei einige Fragen in technischer und praktischer Hinsicht. Die Absenkung erzeugt für Unternehmen einen umfassenden kurzfristigen Handlungsbedarf. Es sind Systeme und Prozesse anzupassen, ggf. Verträge zu ändern und die Buchhaltung ist umzustellen. 


Da die Umsätze getrennt nach Steuersätzen aufzuzeichnen sind, müssen ggf. neue Konten in den Kassensystemen und Warenwirtschaftsprogrammen eingerichtet werden. Rechnungstexte auf den Ausgangsrechnungen sind ggf. auf den neuen Steuerausweis zu ändern. Eingangsrechnungen müssen vor der Bezahlung überprüft werden, ob die korrekte Umsatzsteuer ausgewiesen ist. Dauerverträge wie Miete und Leasing müssen angepasst werden.

Eine Zusammenstellung weiterer Maßnahmen ist im Praxisticker unseres Landesverbandes LSWB Bayern e.V. nachzulesen.

Für welche Umsätze gelten die neuen Steuersätze?

Die Mehrwertsteuersenkung gilt für Umsätze und Einfuhren aus Drittländern, die ab dem 01.07.2020 ausgeführt werden. Der Zeitpunkt der vertraglichen Vereinbarung, der Rechnungsstellung oder der Zahlung ist unbeachtlich. Besonders wichtig ist in deshalb die Bestimmung, wann ein Umsatz als ausgeführt gilt. Hierbei gibt es bestimmte Einzelfälle und Besonderheiten zu beachten.

Grundsatz:

Eine Lieferung ist ausgeführt zum Zeitpunkt, an dem das zivilrechtliche oder zumindest das wirtschaftliche Eigentum auf den Empfänger übergeht. Eine sonstige Leistung ist im Zeitpunkt ihrer Vollendung ausgeführt. 

Besonderheiten:

Ist-Besteuerung, Skontoabzüge, Rücklieferungen, Werklieferungen, Teilleistungen oder Dauerleistungen, Anzahlungen und Teilzahlungen oder Gutscheine.

Die vorstehenden Informationen können nur einen Überblick verschaffen, sie können eine Beratung nicht ersetzen. Bitte sprechen Sie uns mit Ihrem konkreten Einzelfall an.

Inzwischen hat das Bundesministerium der Finanzen ein Anwendungsschreiben vom 30.06.2020  zur Umsatzsteuersenkung veröffentlicht, in dem eine Vielzahl von Einzelfragen geklärt werden.

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